Contenta Ekonomikonsult AB

Julgåvor till anställda

Julgåvor till anställda är skattefria för de anställda om:

• värdet inte överstiger 450 kronor inklusive moms (från och med inkomståret 2009). I värdet inräknas inte fraktkostnader. Om värdet är högre blir gåvan skattepliktig från första kronan,
• julgåvan inte är kontanter. Skattefriheten gäller inte gåvor som lämnas i pengar. Med pengar jämställs andra betalningsmedel såsom check eller postväxel. Gåva i form av presentkort som inte kan bytas mot pengar kan vara skattefri. Läs mer om detta i Skatteverkets ställningstagande beträffande presentkort i gåva till anställda.

Julgåvor till kunder är inte avdragsgilla

Avdrag medges dock för enklare reklamgåvor av förhållandevis obetydligt värde till kunder, om gåvorna antingen har direkt anknytning till företagets verksamhet eller är enklare presentartiklar. Vanligtvis är reklamgåvorna, t.ex. almanackor eller pennor, försedda med företagets logotyp. Gåvorna ska lämnas till ett större antal personer/kunder för att vara avdragsgilla. Värdet får inte överstiga 225 kr inklusive moms.

Julbord (Julmåltider) för anställda

Julmåltider för anställda är en skattefri förmån för de anställda om det är fråga om intern representation, t.ex. en personalfest.
Arbetsgivaren får avdrag för kostnad för högst två personalfester per år. Avdrag medges för kostnad för måltid med 90 kronor exklusive moms per person. För kringkostnader, t.ex. musikunderhållning, medges avdrag med 180 kronor exklusive moms per person. Avdrag medges även för kostnader för pensionerade anställda och anställdas familjemedlemmar som är med på festen. För ett Aktiebolag blir merkostnaden i form av bolagsskatt 26,3% för den ej avdragsgilla delen av ett julbord. Det är ungefär detsamma som momspåslaget på ett restaurangbesök.

Julbord (Julmåltider) för kunder

Avdrag medges endast om det sker i anslutning till en affärsförhandling. Avdrag medges med 90 kronor exklusive moms per person såsom för extern representation.

Slutskattebesked tax 2011
Detta gäller om du ska få pengar tillbaka. Du som ska redovisa näringsverksamhet och är delägare eller företagsledare i fåmansbolag får i de flesta fall slutskattebeskedet i december. Utbetalning sker senast under vecka 49 (5-9 dec 2011), om du har anmält bankkonto, annars vecka 50. Ska du istället betala pengar, ska detta ske senast den 12 mars 2012. Har du glömt av hur det ligger till, hör av dig till oss, så kan vi snabbt kolla detta.
Skatteverket

Om du inte känner igen det att du har en annons i hitta.se är det med all säkerhet dom mycket aktiva bluffmakarna på hittaforetag.com ,som har ringt upp dig. En av Contentas kunder blev uppringda av dessa bedrägeripersoner. Man sa att min kund hade ett abonnemang på ett införande i hitta.se. Man skulle skicka en faktura på runt 20.000 kr. Som tur var är vår kund en kritisk person och kunde få fram att detta företag är ren bluff. Om du är fundersam och vill veta om ett företag är ett bluff-företag kan du kolla in varningslistan på Svensk Handel

Man kan undra varför dessa företag ringer upp. Varför skicar man inte bara en vanlig bluff-faktura? Men tydligen spelar dom in samtalen och manipulerar sedan inspelningarna. Otäckt värre.

Läs här: Sveriges Radio så kan telefonbluffen avslöjas

Du som driver aktiebolag är normalt anställd i bolaget och räknas alltså inte som egen företagare när det gäller socialförsäkringen.
En aktiebolagsdelägare som driver och arbetar i aktiebolag ses som anställd i bolaget och den lön som tas ut från bolaget betecknas som inkomst av anställning
(FÖD-dom 657-1991). SGI grundas på denna lön.(SGI= Sjukpenning Grundande Inkomst)

Vilka inkomster räknas?
Det är i allmänhet din aktuella inkomst som ligger till grund för din sjukpenninggrundande inkomst. Den kan också beräknas på en tidigare arbetsinkomst. Men Försäkringskassan kan i regel bara ta hänsyn till arbetsinkomster som:beräknas pågå under minst sex månader.

Exempel Joakim
Joakim driver eget företag i aktiebolagsform. Han har sedan ett drygt år tillbaka tagit ut en lön på 12 000 kronor per månad. Från och med 1 maj tar han ut en lön på 20 000 kronor. Den 1 augusti anmäler Joakim
uttag av hel föräldrapenning. Han meddelar att avsikten var att ta ut 20 000 kronor per månad även i fortsättningen om han hade arbetat.Försäkringskassan utreder bolagets ekonomiska ställning. Företagets
resultat det senaste verksamhetsåret visar på ett underskott på 100 000 kronor. Aktiekapitalet är i princip förbrukat. Företaget är nära att försättas i konkurs. SGI kan beräknas till 144 000 kronor. Joakim kan inte visa att bolaget klarar av att bära ett stadigvarande löneuttag på 20 000 kronor per månad. Lönen på 20 000 kronor per månad får därför betraktas som tillfällig.
(Notera att Joakim inte har tagit ut 20.000 kr i lön i mer än 3 månader)

Exempel Erik
Erik driver ett aktiebolag sedan flera år tillbaka. Han sjukanmäler sig till Försäkringskassan. Försäkringskassans utredning visar att Erik den senaste sexmånadersperioden varannan månad tagit ut 10 000 kronor och varannan månad 20 000 kronor i lön. Om Erik inte inkommer med uppgifter som gör det sannolikt att löneuttaget framöver kommer att förändras, beräknas hans SGI efter en genomsnittlig månadslön på 15 000 kronor.
(Notera att Försäkringskassan enbart tittar 6 månader tillbaka för att bestämma aktuell lön)

Övriga viktiga fakta
Din Sjukpenning/Föräldrapenning blir 80% av din normala inkomst.
i övrigt gäller samma regler gäller som för anställda. En karensdag. Sedan får du betala din egen lön i 14 dagar innan du kan få ersättning från Försäkringskassan. Det gör naturligtvis att i de flesta fallen av sjukdom inte är någon idé att blanda in Försäkringskassan. Läget blir ett annat när det gäller föräldrapenning.

Detta taget ur Försäkringskassans ”Vägledning 2004:5 version 9″
Version 9. Beslutad 2011-06-14. Finns ej i tryckt form. 293 Sidor. Här kan du hämta hem hela vägledningen som PDF:
vagledning_2004_05_1_ Sjukpenninggrundande inkomst

För att veta vilken nivå man har på sjukpenning eller föräldrapenning måste man se till hur Sjukpenning Grundande Inkomst (=SGI) bestäms för en företagare med enskild firma. Just SGI för enskild firma kallas ibland SGI-B.
Jämförelseinkomst
Lagtexten talar om ”skälig avlöning för liknande arbete ” (25 kap. 9 § SFB). Vad som är liknande arbete finns inte reglerat. Det medför att det måste utredas vilka arbeten som kan anses som liknande och vad en anställd tjänar i dessa arbeten. Av ordalydelsen ”liknande arbete” följer att det är arbetets art och företagarens egen insats som bör bedömas.

Den vanligaste situationen
När en egen företagare under en följd av år deklarerat lägre inkomst av näringsverksamhet än vad som motsvarar jämförelseinkomsten ska SGI beräknas med ledning av de tre senaste årens taxering (5 § [RFFS 1998:12]).Enligt ny rättspraxis ska Försäkringskassan vid beräkning av SGI inte ta hänsyn till skatterättsliga dispositioner inom ramen för periodiserings- och expansionsfondssystemet (RAR 2002:2 till 5 § [RFFS 1998:12] och RR mål nr 2231-08).
För att få svar på frågan om inkomsten under en följd av år har understigit jämförelselönen eller inte, räcker det inte med att utgå från den taxerade inkomsten. Den nya rättspraxisen medför att Försäkringskassan måste utreda om företagaren har gjort några skatterättsliga dispositioner inom ramen för periodiserings- och expansionsfondssystemet.Det är alltså först efter det att Försäkringskassan har fått uppgift om hur de taxerade inkomsterna har påverkats av periodiseringsfonder och/eller expansionsfonder
som det går att avgöra på vilket sätt SGI ska beräknas. När Försäkringskassan bortser ifrån en återföring från en fond kan den försäkrades inkomst för året bli noll. I sådana fall ska detta år räknas som ett år
utan inkomst vid beräkning av SGI.

SGI bestäms utifrån de tre senaste årens taxeringar
När Försäkringskassan fastslagit att den försäkrade under en följd av år redovisat lägre inkomst av näringsverksamhet än jämförelseinkomsten, ska SGI beräknas med ledning av de tre senaste årens taxering (5 § [RFFS 1998:12]).

SGI är en persons framtida inkomst
Utgångspunkten är att de tre senaste årens taxeringar i regel utgör ramarna för till vilket belopp SGI kan fastställas. SGI är emellertid en persons framtida inkomst. ”Med ledning av” betyder därför att de tre senaste årens taxeringar ska användas som vägledning för beräkningen av den framtida inkomsten.
Det kan ha förflutit upp emot två år sedan senaste taxering. Inkomstsituationen för en egen företagare kan ha förändrats under denna tid. Att alltid beräkna SGI till ett belopp som ryms inom ramarna för de tre senaste årens taxeringar kan därför ge en SGI som inte motsvarar den antagna inkomstsituationen vid tidpunkten för ersättningsärendet. Därför kan SGI även beräknas till ett annat belopp än vad som framgår av de senaste årens taxeringar. Även när SGI beräknas med ledning av de tre senaste årens taxeringar
är SGI den årliga inkomst den försäkrade kan antas komma att få tills vidare.

Vad gäller när företaget är nystartat?
När du startar ett företag får du under 24 må­nader en sjukpenninggrundande inkomst som minst motsvarar vad en anställd med samma arbetsuppgifter, utbildning och erfarenhet skulle ha haft. De 24 månaderna räknas från det att du gjort en skatte­ och avgiftsanmälan till Skatteverket

Broschyr för innehavare av enskild firma:

ef_4114_egen_foretagare_information_om_socialforsakringen

Detta taget ur Försäkringskassans ”Vägledning 2004:5 version 9″
Version 9. Beslutad 2011-06-14. Finns ej i tryckt form. 293 Sidor. Här kan du hämta hem hela vägledningen som PDF:
vagledning_2004_05_1_ Sjukpenninggrundande inkomst

Skatten för arbetsinkomster har minskat väsentligt. För en enskild firma är den totala skattebelastningen bara 40,2% i skatt och egenavgifter, under brytpunkten. Se beräkningar nedan. Jämförelse med tax 2007, när inga jobbskatteavdrag var genomförda.

Körde Nordstedts Juridik skatteprogram.
Nettoinkomst 400.000 kr kommunal skatt 33 %
Tax 2011
Skatt och egenavgifter 160.873 kr ger 40,2% i skatt
Jobbskatteavdrag: 20.890 kr
Tax 2007
Skatt och egenavgifter 186.840 kr ger 46,7% i skatt

Skillnad i skatt mellan tax 2011 och Tax 2007:
26.017 kr i total skillnad i skatt
-20.890 kr jobbskatteavdraget
5127 kr i minskad skatt som inte förklaras av jobbskatteavdraget

Nettoinkomst 1.000.000 kr kommunal skatt 33 %
Tax 2011
Skatt och egenavgifter 524.710 kr ger 52,5 % i skatt
Jobbskatteavdrag: 22.012 kr
Tax 2007
Skatt och egenavgifter 574.309 kr ger 57,4 % i skatt

Skillnad i skatt mellan tax 2011 och Tax 2007:
49.599 kr i total skillnad i skatt
-22.012 kr jobbskatteavdraget
27.587 kr i minskad skatt som inte förklaras av jobbskatteavdraget

När du får din deklarationsblankett ,Deklarationen 2011, för ditt Aktiebolag och även din privata blankett, vill vi att du skriver under dessa och lämnar dom till oss. Vi kommer att lämna in färdiga deklarationer i elektronisk form med din underskrivna sida. Innan vi lämnar in din deklaration har vi kontakter med dig och vi brukar skicka en PDF-kopia på den färdiga deklarationen på din mail innan vi slutligen lämnar in deklarationen till Skatteverket.

Contenta har en egen anståndsplan. Som deklarationsföretag lämnar vi våra kunders deklarationer i omgångar. Den första omgången lämnar vi den 15 maj 2011. Den andra den 1 juni 2011. Den tredje den 15 juni 2011.

Många företag har bokslut 2010-12-31. Framförallt gäller det enskilda firmor och Handelsbolag.
Förutom de vanliga underlagen vill vi ha:
1. Lista obetalda kundfordringar.
Kopior av fakturor eller lista med namn och belopp inklusive moms.

2. Lista obetalda leverantörsskulder
Kopior av fakturor eller lista med namn och belopp inklusive moms.
3. Varulagerinventering
Om du har varulager, ska det inventeras till inköpspris exklusive moms.

4 Reseräkningar
Körjournaler/ reseräkningar om du har kört med egen bil i firman under 2010. Du får 18,50 kr per mil under
2010. För reseräkningsblankett  se under ”Blanketter” i menyen ovan.

5. Slutskattesedlar S2010.
Vi vill ha kopia på slutskattesedel S 2010,obs även andrasidan med skattekontoutdraget, som du fick i mellan 1-15 december.

Din och företagets deklarationsblankett vill vi ha när du får dom. Blanketterna skickas ut under april. Skriv under blanketterna in blanco och skicka oss dom så snart du har fått dom. Vi kommer aldrig att skicka in en blankett utan ditt godkännande. Om det inte finns hinder för det kommer vi att skicka en PDF-blankett till dig för godkännande. För det mesta har vi en telefon kontakt också.